Tasse sulle criptovalute in Italia. Aliquote e dichiarazione 2026.

Si. La soglia esente di 2.000 EUR e stata eliminata gia dai redditi 2025, quindi qualsiasi plusvalenza realizzata su cripto-attivita e tassabile, anche minima. Dal 2026 l'aliquota ordinaria e il 33 per cento (26 per cento solo per gli e-money token in euro). Non esiste piu un importo al di sotto del quale non si dichiara.

Si confronta il valore di vendita o di scambio con il costo di acquisto, convertendo entrambi in euro al cambio del giorno dell'operazione. Le minusvalenze possono compensare le plusvalenze dello stesso periodo, riducendo l'imponibile, e l'eccedenza si riporta nei 4 anni successivi se indicata in dichiarazione.

Si. Convertire Bitcoin in Ethereum, o qualsiasi altra cripto in un'altra, e un evento tassabile: la plusvalenza si calcola al momento dello scambio, non quando il ricavato viene convertito in euro. Lo stesso vale per i pagamenti effettuati in cripto. Fonte: Agenzia delle Entrate, Circolare 30/E del 27 ottobre 2023.

L'IVCA (Imposta sul Valore delle Cripto-Attivita) e un'imposta annua dello 0,2 per cento sul valore delle cripto-attivita possedute al 31 dicembre, proporzionale ai giorni di detenzione. La deve pagare chiunque detenga cripto a fine anno, anche senza aver venduto nulla. Su 100.000 EUR di portafoglio corrispondono 200 EUR l'anno e si liquida nel quadro RW (rigo RW8).

Dal 2026 l'aliquota ordinaria sulla plusvalenza in cripto e il 33 per cento. Il 26 per cento si applica solo alla plusvalenza sui token di moneta elettronica (EMT) in euro conformi a MiCA, cioe le stablecoin in euro. Tutte le altre cripto scontano il 33 per cento.

Il possesso e l'IVCA vanno nel quadro RW (monitoraggio fiscale, rigo RW8 per l'IVCA). Le plusvalenze e l'imposta sostitutiva si calcolano nel quadro RT, Sezione V-A, dedicata alle cripto-attivita. Nel modello 730 gli equivalenti sono il Quadro W (ex RW) e il Quadro T.

Si. Le minusvalenze in cripto si compensano con le plusvalenze cripto dello stesso anno e, essendo redditi diversi ex art. 67 TUIR, anche con plusvalenze su altri redditi diversi (azioni, ETF non armonizzati, derivati). L'eccedenza non compensata si riporta ed e deducibile nei 4 periodi d'imposta successivi, purche indicata nell'anno in cui e realizzata.

E possibile regolarizzare il pregresso con il ravvedimento operoso, che riduce le sanzioni in proporzione al tempo trascorso dall'omissione. Conviene agire prima del 2027, quando con la DAC8 le piattaforme europee comunicheranno automaticamente i dati al fisco. Per i casi complessi e utile il confronto con un consulente fiscale.

Si. Con il recepimento della direttiva UE 2023/2226 (DAC8) tramite il D.Lgs. 194/2025, le piattaforme autorizzate nell'UE raccolgono i dati dal 1 gennaio 2026 e la prima comunicazione all'Agenzia delle Entrate avviene nel 2027 per il periodo d'imposta 2026. Chi non ha dichiarato sara facilmente identificabile.

In generale si: i premi da staking, yield farming e attivita analoghe sono trattati come redditi da cripto-attivita e vanno dichiarati. Le regole di dettaglio dipendono dalla specifica struttura dell'operazione; per casi complessi e utile il confronto con un professionista fiscale.