Da residente fiscale in Italia dichiari i redditi prodotti in tutto il mondo (art. 3 TUIR), ma nella maggior parte dei casi non paghi due volte: le convenzioni contro le doppie imposizioni e il credito d'imposta per le imposte gia pagate all'estero (art. 165 TUIR) riducono o azzerano l'imposta italiana sullo stesso reddito. Diventi residente fiscale se per piu di 183 giorni hai in Italia la residenza, il domicilio o la semplice presenza (art. 2 TUIR). Qui sotto, con le fonti ufficiali dell'Agenzia delle Entrate: quando scatta la residenza, come funziona il credito d'imposta, cosa cambia con la convenzione Italia-Russia dopo il 2023 e come si compila il quadro RW.
Leggi la guida completa sul forumInformazioni educative di Global Talent Foundation, una onlus 501(c)(3). Non e una consulenza legale o fiscale. Sempre gratis. Aggiornato a giugno 2026; ogni cifra e data deriva da fonti ufficiali (Agenzia delle Entrate, INPS).
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Ogni cifra e data qui sotto deriva da fonti ufficiali (Agenzia delle Entrate, INPS) ed e aggiornata a giugno 2026; il tuo caso dipende da residenza, tipo di reddito e paese di origine.
Dare per scontato che la convenzione sia pienamente attiva
Alcune convenzioni sono parzialmente sospese (Italia-Russia, parte sospesa dall'agosto 2023) e non ogni tipo di reddito e coperto. Applicare un credito d'imposta non spettante espone a sanzioni e interessi.
Verifica lo stato aggiornato sul sito dell'Agenzia delle Entrate o con un commercialista. Per l'Italia-Russia ricorda che l'art. 24 non e sospeso e il credito puo comunque applicarsi (Risposta 206/2025).
Non dichiarare conti e asset esteri nel quadro RW
Lo scambio automatico CRS fa arrivare comunque i dati dei conti esteri all'Agenzia delle Entrate. Omettere il quadro RW costa dal 3 al 15 per cento (dal 6 al 30 per cento per gli Stati a fiscalita privilegiata) del valore non dichiarato, anche su un conto basso o inattivo.
Compila il quadro RW per tutti i conti, immobili, investimenti e cripto detenuti all'estero, a prescindere dal saldo, e calcola IVAFE e IVIE dove dovute.
Contare i giorni in Italia in modo approssimativo
La soglia dei 183 giorni non e l'unico criterio: residenza, domicilio e iscrizione all'anagrafe rendono residente fiscale, e contano anche le frazioni di giorno.
Tieni un registro preciso delle presenze e verifica domicilio e residenza anagrafica prima di escludere la residenza fiscale italiana (art. 2 TUIR).
Pianificare le tasse solo dopo il trasferimento
Una volta residente fiscale, tutti i redditi mondiali entrano nella dichiarazione italiana e intervenire dopo lascia poco margine per ottimizzare (forfettario, impatriati).
Valuta la situazione fiscale prima del trasferimento, scegliendo per tempo l'eventuale regime agevolato applicabile al tuo caso.
Credere che il forfettario significhi solo il 5 per cento
Sopra l'imposta sostitutiva si aggiunge l'INPS Gestione Separata al 26,07 per cento e la base imponibile e i ricavi per il coefficiente di redditivita: il carico reale e molto piu alto dell'aliquota nominale.
Calcola il netto considerando INPS e coefficiente del tuo codice ATECO, e fatti fare una proiezione dal commercialista prima di scegliere il regime.
Codice ATECO sbagliato e errore 5 contro 15 per cento all'apertura
Il codice ATECO determina il coefficiente di redditivita: se e sbagliato ricalcolano tutto dopo. E se in apertura non viene indicata la nuova attivita, resti al 15 per cento e non si corregge a posteriori.
Conferma con il commercialista il codice ATECO esatto e controlla personalmente che nel modello sia applicata l'imposta sostitutiva del 5 per cento quando ne hai diritto.
Condensate dalla discussione sul nostro forum, dove i membri rispondono alle domande e pubblicano aggiornamenti. Nomi cambiati.
Le tasse qui sono la cosa che ogni anno mi fa esplodere la testa. Quando ho registrato la residenza non sapevo che mi rendeva automaticamente residente fiscale: il commercialista mi ha poi spiegato che devo dichiarare i redditi prodotti ovunque.
Il forfettario sembra ottimo, 5 per cento per i primi cinque anni, ma l'INPS aggiunge circa il 26 per cento: il numero reale non e quello che ti aspetti. Senza il commercialista che mi ha messo tutto nero su bianco avrei sbagliato qualcosa.
C'e anche il coefficiente di redditivita legato al codice ATECO, di solito 67 o 78 per cento: il fatturato si moltiplica per quello, quindi su 30.000 euro fatturati l'imposta si calcola su circa 20.000. Meno spaventoso, ma il 26 per cento di INPS resta sopra.
Sulle cripto la regola che ho trovato e: se il valore supera la soglia anche un solo giorno, va dichiarato nel quadro RW; e la tassa dipende tutta dalla tua residenza fiscale. I dettagli cambiano molto, quindi meglio verificare con un professionista.
Conta i giorni in Italia (piu di 183, 184 negli anni bisestili, frazioni comprese) e controlla anche residenza, domicilio e iscrizione all'anagrafe: basta una sola condizione per essere residente fiscale e dichiarare i redditi mondiali (art. 2 TUIR, Circolare 20/E 2024).
Stipendi, lavoro autonomo, affitti, dividendi e plusvalenze di fonte estera. Raccogli importi, fonti e soprattutto le imposte pagate all'estero a titolo definitivo: sono quelle che danno diritto al credito d'imposta (art. 165 TUIR).
Verifica sul sito dell'Agenzia delle Entrate se con il paese di origine del reddito esiste una convenzione e quale metodo prevede. Per l'Italia-Russia il credito puo ancora applicarsi (art. 24 non sospeso, Risposta 206/2025), ma valuta l'asimmetria caso per caso.
Indica i redditi esteri nel Modello Redditi PF, compila il quadro RW (Fascicolo 2) per conti, immobili e cripto, calcola IVAFE e IVIE e applica il credito d'imposta quando spetta. Scadenza telematica: 2 novembre 2026.
Un professionista valuta i regimi agevolati (forfettario, impatriati), il codice ATECO corretto e il carico reale tra imposta e INPS, e ottimizza legalmente. Pianificare prima del trasferimento evita errori costosi.
I 183 giorni (184 negli anni bisestili) sono solo uno dei criteri. Sei residente fiscale se per la maggior parte dell'anno ricorre almeno una di queste condizioni: presenza fisica, residenza, domicilio (relazioni personali e familiari) o iscrizione all'anagrafe (presunzione superabile). Contano anche le frazioni di giorno (art. 2 TUIR, Circolare 20/E del 4 novembre 2024).
Da residente fiscale italiano dichiari in Italia i redditi prodotti ovunque nel mondo (art. 3 TUIR), inclusi stipendi, lavoro autonomo, affitti e plusvalenze esteri. Le imposte gia pagate all'estero a titolo definitivo si recuperano con il credito d'imposta (art. 165 TUIR), quindi nella maggior parte dei casi non paghi due volte sullo stesso reddito.
La Russia ha sospeso alcuni articoli della convenzione con il decreto dell'8 agosto 2023, ma l'articolo 24 sull'eliminazione della doppia imposizione non e stato sospeso e il trattato non e stato denunciato. Per l'Italia la convenzione resta in vigore e il credito d'imposta puo ancora applicarsi (Agenzia delle Entrate, Risposta n. 206/2025). Il problema pratico e l'asimmetria, non una doppia tassazione automatica.
Le imposte estere a titolo definitivo si detraggono dall'imposta italiana in proporzione al rapporto tra reddito estero tassato in Italia e reddito complessivo (art. 165 TUIR). Sono definitive le imposte non piu rimborsabili o ripetibili: non valgono gli acconti, le ritenute provvisorie o gli importi che ti verranno restituiti.
Il quadro RW del Modello Redditi PF (Fascicolo 2) serve al monitoraggio fiscale degli asset esteri e alla tassazione IVAFE/IVIE. Va compilato per qualsiasi conto, immobile o investimento estero, a prescindere dal saldo: anche un conto piccolo o inattivo va dichiarato, perche l'omissione e sanzionata.
L'omesso monitoraggio nel quadro RW e sanzionato dal 3 al 15 per cento del valore non dichiarato, che diventa dal 6 al 30 per cento per gli Stati a fiscalita privilegiata, oltre agli interessi. Sui redditi esteri non dichiarati si aggiungono imposte e sanzioni per dichiarazione infedele. Il ravvedimento operoso riduce le sanzioni se correggi in tempo.
Il forfettario e compatibile con alcuni redditi esteri ma non con tutti: ad esempio superare certe soglie di reddito da lavoro dipendente estero puo precludere l'accesso, e il tetto dei ricavi resta 85.000 euro. Conviene verificare la tua situazione con un commercialista prima di adottarlo.
L'imposta sostitutiva e il 5 per cento per i primi 5 anni (nuova attivita), poi 15 per cento, ma non e tutto: la base imponibile e i ricavi moltiplicati per il coefficiente di redditivita del codice ATECO (spesso 67 o 78 per cento), e sopra si aggiunge l'INPS Gestione Separata al 26,07 per cento (INPS Circolare n. 8/2026). Il carico reale e molto piu alto della sola aliquota.
Dal 1 gennaio 2026 le plusvalenze sulle cripto-attivita sono tassate al 33 per cento (prima 26) e la soglia di esenzione di 2.000 euro e stata abolita. Solo per detenerle si paga l'imposta annua di detenzione dello 0,2 per cento e le cripto vanno indicate nel quadro RW. Le stablecoin in euro (e-money token) restano al 26 per cento.
Si. Con lo scambio automatico di informazioni (Common Reporting Standard) l'Italia riceve i dati dei conti detenuti all'estero dai propri residenti, quindi i conti non dichiarati sono comunque visibili all'Agenzia delle Entrate. Dichiararli nel quadro RW evita sanzioni che possono arrivare al 15 per cento (30 per cento per gli Stati a fiscalita privilegiata) del valore.
Last updated: 2026-06-26 Β· Rivisto dal nostro esperto di immigrazione
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Convenzioni contro le doppie imposizioni, residenza fiscale, credito d'imposta e come pagare meno legalmente. Discussione della community; affiancala alle fonti ufficiali elencate sopra.
Il regime agevolato per freelance e piccole attivita: imposta sostitutiva 5/15 per cento, tetto 85.000 euro, coefficiente di redditivita e INPS al 26,07 per cento.
Aliquote 2026 (33 per cento sulle plusvalenze), imposta di detenzione 0,2 per cento, quadro RW e regolarizzazione delle cripto in Italia.