Forfettario - это льготный налоговый режим для физлиц с Partita IVA в Италии: единый налог (imposta sostitutiva) 15% заменяет IRPEF, региональные и муниципальные надбавки и IRAP, а для новой деятельности (nuova attivita) первые 5 лет ставка снижена до 5%. Войти и остаться в режиме можно при обороте до 85 000 EUR в год; сверх налога идут пенсионные взносы INPS (Gestione Separata 26,07% в 2026). Ниже - кто подходит, как считается налог, сколько это в деньгах и какие ошибки нельзя исправить. Ключевые ставки и взносы - из Agenzia delle Entrate и INPS; лимиты для доступа в режим установлены законами Италии о бюджете (Legge di Bilancio).
Читать полный гид на форумеОбразовательная информация от Global Talent Foundation, НКО со статусом 501(c)(3). Это не юридическая и не налоговая консультация. Всегда бесплатно. Обновлено в июне 2026; ключевые ставки и взносы - из Agenzia delle Entrate и INPS, а лимиты для доступа в режим - из законов Италии о бюджете (Legge di Bilancio).
Уже знаете свою ситуацию? Откройте гайд напрямую - бесплатно.
Ставки и взносы ниже - из Agenzia delle Entrate и INPS, а лимиты для доступа в режим - из законов Италии о бюджете (Legge di Bilancio); все актуально на 2026 год. Ваш итоговый налог зависит от кода ATECO и коэффициента доходности.
Ставка 15% вместо 5% при открытии
Если бухгалтер не отметил nuova attivita и указал стандартные 15%, исправить это задним числом невозможно - льготная ставка потеряна на весь 5-летний период.
Еще до подачи документов уточните у бухгалтера, какая ставка будет указана в modulo LM, и получите подтверждение письменно.
Не считать взносы INPS отдельно
Многие видят только ставку налога 5-15% и не закладывают в бюджет взносы INPS Gestione Separata (26,07% в 2026 от дохода после коэффициента). В итоге реальная нагрузка оказывается заметно выше ожидаемой.
Считайте итоговую нагрузку как сумму налога и INPS - для дохода около 50 000 EUR она составляет приблизительно 12 000 EUR в год.
Превышение лимита оборота 85 000 EUR
Превышение порога выводит вас из режима forfettario со следующего года, а оборот свыше 100 000 EUR включает НДС сразу в текущем году.
Отслеживайте нарастающий итог оборота ежеквартально и заранее планируйте сдвиг сроков выставления счетов при приближении к лимиту.
Выбор неправильного кода ATECO
Код ATECO определяет коэффициент доходности, от которого считается налогооблагаемая база. Ошибочный код меняет весь расчет и может привести к пересчету задним числом.
Убедитесь, что код ATECO точно соответствует вашей деятельности (для IT, например, 62.01.00). При сомнениях возьмите второе мнение.
Не проверить модуль LM самостоятельно
Применяемая ставка видна только в отправленной декларации (modulo LM, quadro LM). Многие узнают об ошибке слишком поздно, когда декларация уже подана.
Запросите у бухгалтера копию отправленного modulo LM и лично проверьте строку со ставкой - 5% или 15%.
Расчет по старому лимиту найма 30 000 EUR
На 2026 год лимит дохода от найма или пенсии для входа в режим - 35 000 EUR, а не прежние 30 000. Использование устаревшей цифры может ошибочно исключить или включить человека.
Проверяйте требования по правилам 2026 года: оборот до 85 000 EUR и доход от найма/пенсии до 35 000 EUR за прошлый год.
Игнорировать резидентство и иностранный источник дохода
Режим требует налогового резидентства в Италии и исключен, если более половины дохода идет от иностранных клиентов; доля в товариществе или контроль над SRL с похожей деятельностью также исключают режим.
До открытия проверьте свое резидентство и структуру доходов с бухгалтером, который понимает нюансы нерезидентов.
Сжато из обсуждения на нашем форуме, где отвечают на вопросы и публикуют обновления. Имена изменены.
Forfettario удобен на старте, но почти никто заранее не считает взносы INPS - сверх налога они набегают прилично. Когда регистрировалась, бухгалтер сказал: без понимания коэффициента доходности легко ошибиться в планировании. Ищите бухгалтера, который реально работает с иностранцами, нюансы нерезидентов знают не все.
Главное, чего многие не понимают - коэффициент доходности зависит от кода ATECO. Если на открытии выберут не тот код, потом все пересчитают задним числом. Для IT проследите, чтобы бухгалтер поставил 62.01.00, а не соседний код: от этого зависит и коэффициент, и сам налог.
Пересчет задним числом - это серьезно. Человек вышел за лимит оборота и получил такие доначисления, что выгоднее было бы с самого начала сидеть на обычном режиме. Следите за нарастающим итогом по году.
Codice Fiscale нужен до открытия Partita IVA - я сделала его первым делом. Неверный код страны рождения (СССР вместо России) стоил мне отдельного круга исправлений. Сначала спокойно разберитесь с CF.
Вы должны быть налоговым резидентом Италии; оборот за прошлый год до 85 000 EUR; доход от найма или пенсии до 35 000 EUR (правило 2026 года); расходы на персонал до 20 000 EUR в год. Доля в товариществе или контроль над SRL с похожей деятельностью режим исключают.
Ставка 5% доступна, если вы не вели аналогичную деятельность по найму или как ИП в предыдущие 3 года и новая деятельность не является простым продолжением прежней работы. Это ключевое условие для льготы на первые 5 лет.
Сначала получите Codice Fiscale, затем зарегистрируйте Partita IVA в Agenzia delle Entrate с кодом ATECO, точно соответствующим вашей деятельности, и убедитесь, что бухгалтер отметил nuova attivita и ставку 5%, а не 15%. Открытие Partita IVA бесплатное.
Ставка видна только в уже отправленной декларации (Modello Redditi PF, quadro LM). Запросите у бухгалтера отправленный модуль и лично проверьте строку со ставкой - 5% или 15%. Исправить ошибку задним числом невозможно.
Кроме налога планируйте взносы INPS Gestione Separata (26,07% в 2026 от дохода после коэффициента). Держите годовой оборот в пределах 85 000 EUR: при превышении режим прекращается со следующего года, а свыше 100 000 EUR НДС начинает применяться сразу.
Физические лица с Partita IVA, налоговые резиденты Италии, с годовым оборотом до 85 000 EUR. Дополнительные условия 2026 года: доход от найма или пенсии за прошлый год до 35 000 EUR; расходы на персонал (сотрудники, помощники) до 20 000 EUR в год; отсутствие доли в товариществе (societa di persone) и контроля над SRL с похожей деятельностью. Режим также исключен, если более половины дохода идет от иностранных клиентов.
Ставка 15% - стандартная для режима. Ставка 5% - льготная, действует первые 5 налоговых периодов при условии nuova attivita (новая деятельность, которой вы не занимались по найму или как ИП в предыдущие 3 года). После 5 лет или без условия nuova attivita остается 15%. Обе ставки заменяют IRPEF, региональные и муниципальные надбавки и IRAP. По данным Agenzia delle Entrate.
Все три условия должны выполняться: вы не вели артистическую, профессиональную или предпринимательскую деятельность (даже как член семейного бизнеса) в предыдущие 3 года; новая деятельность не является простым продолжением (mera prosecuzione) прежней работы по найму или самозанятости (исключение - обязательная практика или стажировка); если продолжаете чужой бизнес, его оборот за прошлый год не превышал лимит 85 000 EUR. Льгота действует первые 5 лет, с 6-го года - 15%.
Нет. Forfettari освобождены от НДС: вы не начисляете IVA в счетах и не платите ее, что упрощает выставление счетов. Обратная сторона - вы не можете принять к вычету входящий НДС, а клиенты-плательщики НДС не примут к вычету ваш. В счете указывается обязательная формулировка об освобождении от IVA. По данным Agenzia delle Entrate.
С дохода после коэффициента доходности, а не с оборота. Пример для профессионала (коэффициент 78%): оборот 50 000 EUR x 0,78 = налогооблагаемая база 39 000 EUR; налог 5% = около 1 950 EUR (или 15% = около 5 850 EUR). Отдельно добавляются взносы INPS. Коэффициент зависит от кода ATECO; источник - Agenzia delle Entrate.
Да, это отдельный платеж сверх налога. Профессионалы без отдельной кассы платят в Gestione Separata INPS: в 2026 году ставка 26,07% от налогооблагаемого дохода (24% для пенсионеров или уже застрахованных в другой системе). На оборот около 50 000 EUR совокупная реальная нагрузка (налог 5% плюс INPS) выходит примерно 12 000 EUR в год - считайте обе части сразу. Источник: INPS, по состоянию на февраль 2026.
Нет. Если при регистрации не было указано условие nuova attivita и применена ставка 15%, изменить это задним числом невозможно. Льготная ставка 5% будет недоступна на весь 5-летний период. Поэтому важно проверить modulo LM до его отправки и получить подтверждение ставки письменно.
При превышении лимита в течение года вы выходите из режима forfettario начиная со следующего года: придется встать на учет по НДС, вести полную бухгалтерию и платить IRPEF по прогрессивной шкале. Если оборот превысит 100 000 EUR, НДС начинает применяться сразу в текущем году. Штрафов за сам выход нет, но налоговая нагрузка существенно растет.
Да. С 2026 года электронный счет обязателен практически для всех forfettari - он формируется в формате XML и отправляется через систему Sistema di Interscambio (SdI), с ограниченными исключениями. Налог и взносы платятся через форму F24: как правило, сальдо за прошлый год и первый аванс - к 30 июня, второй аванс - к 30 ноября; точные даты ежегодно публикует Agenzia delle Entrate.
Юридически - нет, режим упрощен и учет можно вести самому. На практике большинство экспатов берут commercialista хотя бы для открытия Partita IVA и первой декларации: цена ошибки (неверная ставка, неправильный ATECO) слишком высока. Ищите бухгалтера, который реально работает с иностранцами и нерезидентами, и берите второе мнение по коду ATECO и ставке.
Last updated: 2026-06-26 · Проверено нашим экспертом по иммиграции
Написано участниками, обновлено на 2026. Читать бесплатно.
Ставка 5%, лимит дохода, код ATECO и ошибки, которые нельзя исправить. Обсуждение сообщества; сверяйтесь с официальными источниками выше.
Наемная работа против самозанятости: контракты и документы.
Нужен до открытия Partita IVA.